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葡萄牙“黄金居留签证”火爆 移民专家税收解读

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世贸通综合消息:近年来葡萄牙“黄金居留置业移民计划“持续火爆,受到中国投资人的热捧。自“黄金居留置业移民法案”在2012年10月实施以来,已有1909位中国投资人获得葡萄牙移民局(SEF)批准,占总批准人数(2378位)的80.3%。可见此置业移民项目受中国投资人青睐的程度。不少有过投资移民经历的朋友都知道,在移居国外之后,目的地国家的税收政策与移民后的生活息息相关。那葡萄牙的税收体系是怎么样的呢?接下来将由世贸通资深欧洲移民专家为中国投资人做专题解读,为投资人的移民生活保驾护航。

葡萄牙税收体系由个人所得税、企业所得税,增值税和地方税等构成, 社会保障基金也是葡萄牙税收体系的一个组成部分。葡萄牙现行税种有7类,即:企业所得税、个人所得税、增值税、房地产交易税、房地产税、印花税和其它税收。

 

主要税赋和税率

 

【企业所得税(IRC)】在葡萄牙从事商业、工业或农业经营活动并在葡萄牙注册的企业,应向葡萄牙税务部门交纳企业所得税。企业所得税征收基数=利润-可核销成本,企业所得税自2015年起一般税率为21%,除此之外有些企业还会被征收城市附加税及国家附加税。

 

针对年营业额5000万欧元以下的中小企业,应纳税利润15000欧元以下部分,税率降低至17%。

 

【城市附加税(Derrama)】各地方政府有权在征收企业所得税基础上加收最高为1.5%的城市附加税。

 

【个人所得税(IRS)】葡萄牙居民个人所得税纳税基数包括境内、境外所有个人收入(征税比例为0-48%),非葡萄牙居民则仅以在葡萄牙取得的收入作为纳税基数(统一征税比例为25%)。

 

个人收入包括:工资、商业经营或提供服务所得收入、资本收益、租金收入、投资收益、养老金、董事金等。个人所得税根据年总收入之和,按下列比例交纳。

 

从2014年开始,葡个人所得税征收档次由原来的8档降至5档,对于年收入在8万至25万欧元的个人加收2.5%的附加税,年收入25万至50万欧元的个人加收5%的附加税。并对所有年收入高于6790欧元的葡纳税人加收3.5%的特别附加税。此规定也适用于非常住居民。

 

葡萄牙个人所得税税率

【增值税(IVA)】增值税是葡萄牙在1986年加入欧洲共同体后开始征收的税种。在葡萄牙境内进行的所有商品和服务交易,以及从欧盟以外进口的商品等均需交纳增值税。

 

葡萄牙增值税采用三种税率:一般税率、优惠税率和最优惠税率。葡萄牙大陆一般税率为23%、优惠税率为13%,最优惠税率为6%。马德拉自治区分别为22%,12%和5%。亚速尔群岛自治区分别为16%,9%和4%。

 

【房地产交易税(IMT-Municipal Property Transfer Tax)】葡萄牙境内所有房产、地产在进行买卖时均需交纳房地产交易税,税费征收基数取房地产成交价格或房地产注册登记价格二者较高者。乡村类房地产,交易税为成交价的5%。位于城镇的房地产,交易税税率根据成交价的高低而不同:房地产买卖合同金额在92407欧元以下免交房地产交易税;92407至574323欧元之间采用2%至8%浮动税率;超过574323欧元,房地产交易税税率固定为6%。房地产交易税由房屋买主支付,一般在支付房款同时或者在支付房款后的第一个工作日支付,在国外进行的房产交易,必须在房产交易后的下一个月内完税。

 

【房地产税 (IMI-Municipal Property Tax)】房地产拥有者每年应交纳房地产税,属地税范畴。乡村类房地产税收比例为0.8%,城镇类房地产税率在0.3%-0.5%之间,列入司法管辖区黑名单区域的房地产税率为7.5%。税收基数按房地产登记注册价格核算,并由地方政府进行周期性复核,税额征收核算基数通常为房地产市场价格的80-90%。

【印花税(IS)】印花税是以经济活动中签立的各种合同、产权转移文件、营业账簿、书册等为对象所课征的税。葡萄牙征收印花税有两种方式:一种是固定税率,如支票、商业簿册、遗嘱、不动产登记等,取费金额从5分到25欧元不等;另一种方式是按合同总金额一定比例收取印花税,税率从0.04%-10%不等,此类合同包括不动产买卖、捐赠、保函、抵押、保险单等。

 

【其它税收】包括消费税及车辆税。其中消费税包括:酒精饮品税、燃油等能源税和烟草税。车辆税的征税基础是根据发动机容量和二氧化碳(CO 2 )排放量决定。

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