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【收藏】美国赠与税与遗产税知识详解

2019.11.21 美国 新闻资讯

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移民评估 专家解惑

  在美国,有两件事情是确定的,那就是人终有一死和人必须纳税!美国是一个“万万税”的国家,特别是对财产转让的征税是很严苛的。只要你是美国公民或是永久居民,不管你的财产在哪,在中国也好、美国也罢,都是一视同仁,该征税就征税。

 

  什么是赠与税与遗产税

 

  赠与税是针对生前的财产赠与而设的税种。根据赠与税法规,当个人在赠送财产时,赠与人需要缴纳赠与税,而受赠人无需纳税。赠与税有一定的免税额度,美国只对赠与财产超出免税额部分征税。

 

  遗产税是指在被继承人过世后,经过法庭认证程序精算出他名下财产总值,若超过免税的数额,该超额部分需缴交遗产税。

 

  2019年国务局IRS税法规定,遗产税与赠与税最高税率为40%,由被继承人或是赠与人,即给出财产的人士来缴税。

  

  *超出免税额的财产,从超出1万美元到超出100万美元,赠与税和遗产税的税率逐步提高,税率从18%提到到40%,具体详情以官方公布的信息为准

 

  什么是赠与免税额

 

  赠与是否征税取决于四个因素:赠与人的身份、受赠人的身份、财产的种类、财产所在地。具体的免税额,分为下述不同的情况:

 

  1、如果赠与人是美国公民或居民,受赠人是配偶且是美国公民身份,则互相赠与没有限额;但如果配偶不是美国公民,则每年免税赠与额度是$ 155,000,而非配偶每年只有$15,000。

  

  美国公民及居民赠与税的具体情况

 

  2、当赠与人为非美国居民时,美国境外资产及赠与公民配偶无需扣税,但上述提到的境内资产部分(房产等有形资产)在非公民配偶间仅有$ 155,000的年度免税额,非配偶有$15,000年度免税额,而且都没有终身免税额。

  

  非美国居民赠与税的具体情况

 

  什么是遗产免税额

 

  遗产税是否征税以及免税额的多少也是取决于四种因素:财产持有人身份、继承人身份、财产的种类、财产所在地。关于征收遗产税,美国公民和永久居民的全球资产都被计算在内,不管住在哪里,只要身份被定义为公民或永久居民,全球所有财产如果要转移给他人,都要征遗产税。具体的免税额,分为下述不同的情况:

 

  1、当被继承人为美国公民或居民时,继承人是配偶且是美国公民身份,则拥有无限婚姻扣减额度,不需缴纳遗产税;但如果配偶不是美国公民,或继承人为非公民配偶时,享有1,140万的免税额。

  

  美国公民及居民遗产税的具体情况

 

  2、当被继承人为非居民时,美国境外资产无需扣税,但上述提到的境内资产部分(房产等有形资产)仅有6万美元免税额,超过的部分,需要缴纳40%的遗产税。

  

 

  如何做好遗产规划

 

  不难看出,即便有着一定的免税额,对于很多人来说依旧要面临高额遗产税与赠与税。在这样的情况下,对于想要移民或者已经移民美国的朋友们来说,了解如何进行税务规划,尤其是赠予税和遗产税的规划,是非常重要的。那么,如何合理地将财产传承给下一代,便成了大多数高净值人士关心的话题。

 

  对于投资者而言,除了聪明的利用每年赠与免税额之外,可以通过购买保险的方式,将子女设定为受益人。那么未来保险的理赔金,子女不需要缴纳所得税,假设保单持有人为美国人, 赔付没有超过遗产税减免额, 则也没有遗产税问题;假设保单持有人为非美国人, 死亡赔付则不会计入遗产之中, 就是算一个亿美金的保额也不会有遗产税问题!因此高净值人士应该多利用赠与及免遗产税的优势提早做财务规划!

 

  同时,对于美国EB-5投资移民申请人来说,工作的忙碌、经验的匮乏或语言的障碍、信息的不对称等等,都让报税的问题难上加难。为此,世贸通集团专家建议申请人,在进行美国移民规划的同时,也应在专业人士的指导下对美国税务提前作出规划,及时了解美国现行税法以及相关信息,为今后的美国生活铺平道路。

 

  作为亚洲品牌500强的世贸通集团,22年来始终将客户的满意度放在第一位,为客户提供全面、优质、贴心的移民服务。未来,世贸通还将一如既往地秉承“服务至上、诚信经营”的理念,为投资者提供专精深全的移民服务,并不定期举办一系列海外生活、子女教育、投资沙龙、税务规划等众多主题活动,助力投资者在实现身份规划的基础上,圆梦生活方式国际化。

 

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